Könyvelőváltás
Könyvelőváltás okai
A könyvelőváltás legfontosabb okai az alábbiak lehetnek:
·
Tulajdonosi struktúra vagy az ügyvezetés
változása
· A cég működési helyének (székhely, telephely) megváltozása, a tulajdonos, ügyvezető máshova költözése
· A cég működésének növekedése, csökkenése, esetleg megszűnése
· Minőségi kifogások a könyvelői munkával szemben
· Költségcsökkentés
· A cég működési helyének (székhely, telephely) megváltozása, a tulajdonos, ügyvezető máshova költözése
· A cég működésének növekedése, csökkenése, esetleg megszűnése
· Minőségi kifogások a könyvelői munkával szemben
· Költségcsökkentés
Tulajdonosi struktúra vagy az ügyvezetés változása
A tulajdonosi struktúra és/vagy az ügyvezetés megváltozása
általában egyfajta „bizalomvesztéssel” járó esemény. Ennek eredménye előbb vagy
utóbb – függetlenül a könyvelés minőségétől – új könyvelő keresése.
Az ilyen döntések mögött elsősorban nem minőségi kifogások,
hanem az emberi természet húzódik meg: egész egyszerűen az új tulaj vagy
ügyvezető jobban bízik a saját választásában.
A cég működési helyének (székhely, telephely) megváltozása, a tulajdonos, ügyvezető máshova költözése
A cég elköltözése, szimplán praktikussági okokból, azt
eredményezheti, hogy új, helyileg közelebb lévő könyvelőt keresnek.
Pénzügyekben a kialakult bizalom, lojalitás nagyon fontos, ezért általában az
ilyen döntést alaposan meg kell fontolni.
A cég működésének növekedése, csökkenése, esetleg megszűnése
Előfordulhat, hogy a cég olyan jelentős növekedésnek indul,
hogy a tevékenysége egyszerűen „kinövi” a könyvelőt.
Különösen igaz ez az ún. projektcégekre, amelyek egy-egy
beruházás érdekében akár évekig is működhetnek jelentős gazdasági tevékenység
és alkalmazotti létszám nélkül. Miután a projekt elkészül, a cég elindul, és a
gazdasági folyamatok robbanásszerűen megnőnek, amit az aktuális könyvelés már
nem bír el.
Minőségi kifogások a könyvelői munkával szemben
Sajnos az egyik leggyakoribb ok a könyvelő leváltására a
minőségi kifogás. Már évek óta tendencia a piacon a devalvalódás, vagyis a
szakma sajnálatos elértéktelenítse.
Egyre olcsóbban, egyre többen, szinte önköltség alatt
vállalnak munkát. Ennek eredménye a futószalagos tömegkönyvelés, az Ügyfél
háttérbe szorulás, a konzultáció teljes hiánya, a túlvállalás.
Szomorú folyamat ez, mivel háttérbe szorítja a minőségi
könyvelést és hamis képet fest a szakmáról az Ügyfelek számára.
A könyvelés igen jelentős szakmai felkészültséget igénylő,
felelősségteljes, komplex munka. Hogy megéri-e ezért többet fizetni? A bírságok
és egyéb hátrányos jogkövetkezmények (eltiltás, mögöttes felelősség) mindenki
döntse el maga.
Az viszont tény, hogy a hibás minőségű könyvelés kijavítása
sokkal drágább megoldás, mint a folyamatos, megfelelő színvonalú munka.
Mik lehetnek a tünetei a rossz minőségű könyvelési munkának?
·
A könyvelést végző személy kompetenciájának
hiánya
· Felszólítások, mulasztások, bírságok
· A rendszeres konzultáció hiánya, a könyvelő rendszeresen elérhetetlen
· A könyvelési anyagok hiányossága
· Csupán a legszükségesebb feladatok elvégzése, „tömegmunka”, „túlvállalás” érzet, minden az utolsó időre marad
· Felszólítások, mulasztások, bírságok
· A rendszeres konzultáció hiánya, a könyvelő rendszeresen elérhetetlen
· A könyvelési anyagok hiányossága
· Csupán a legszükségesebb feladatok elvégzése, „tömegmunka”, „túlvállalás” érzet, minden az utolsó időre marad
Költségcsökkentés
A könyvelőváltás utolsó, de igen jellemző okaként említhető
meg a költség csökkentése, vagyis olcsóbb megoldás megkeresése hasonló
könyvelés színvonal mellett.
Az alacsonyabb könyvelési díj nem minden esetben megy a
minőség rovására, ám általában elmondható, hogy az igen alacsony, önköltséget
is alig elérő díjak gyanúsak lehetnek.
A könyvelőváltás lebonyolítása
A könyvelőváltásnak alapvetően az alábbi főbb lépései
vannak:
·
Új lehetősége keresése, ajánlatkérés
· A döntés meghozatala
· A szerződés felmondása, megszüntetése közös megegyezéssel, szerződés az új könyvelővel
· A könyvelési anyagok átvétele, átadása
A könyvelési anyagok átvételénél – laikuskén - az alábbiakról győződjünk meg:
· Vevő, szállító, bank, pénztár bizonylatok megléte minden üzleti évben, rendezett formában lefűzve
· Beszámolók, adóbevallások megléte
· Aktuális adótartozás összegének ellenőrzése NAV-val és helyi önkormányzatokkal szemben is
· Főkönyvi kivonat, főkönyvi leltár megléte
· Átadás-átvételi jegyzőkönyv felvétele, amely részletesen (nem nagyvonalakban!) tartalmazza az átvett iratok meglétét
· A döntés meghozatala
· A szerződés felmondása, megszüntetése közös megegyezéssel, szerződés az új könyvelővel
· A könyvelési anyagok átvétele, átadása
A könyvelési anyagok átvételénél – laikuskén - az alábbiakról győződjünk meg:
· Vevő, szállító, bank, pénztár bizonylatok megléte minden üzleti évben, rendezett formában lefűzve
· Beszámolók, adóbevallások megléte
· Aktuális adótartozás összegének ellenőrzése NAV-val és helyi önkormányzatokkal szemben is
· Főkönyvi kivonat, főkönyvi leltár megléte
· Átadás-átvételi jegyzőkönyv felvétele, amely részletesen (nem nagyvonalakban!) tartalmazza az átvett iratok meglétét
A főkönyvi leltár egy nagyon fontos, de szinte minden esetben
hiányzó dokumentum. Ez nem más, mint a mérlegszámlák egyenlegének részletezése
jellegüknek megfelelően.
A NAV tartozás pl. igazolható egy online folyószámlával, a
vevőkövetelések a vevő analitikával, a bank az utolsó banki kivonat
egyeztetésével stb.
Az „izgalmasabb” főkönyvi számlák ebben az esetben az egyéb
követelések, kötelezettségek értéke.
Mire figyeljünk a főkönyvi kivonatnál, főkönyvi leltárnál?
·
A pénztár ne legyen túl magas
·
A banki egyenlegek egyezzenek
·
A vevő, szállító analitika egyezzen a főkönyvvel
·
A tárgyi eszközök, immateriális javak
nyilvántartása egyezzen a főkönyvvel
·
Ne legyen a könyvekben jelentős összegű tagi
hitel. Sajnos a könyvelők gyakran ezt automatikusan, az Ügyfél megkérdezése
nélkül lekönyvelik
·
Az egyéb követelések, kötelezettségek, előlegek
ne legyenek túl magasak, illetve egyenlegük legyen alátámasztható
·
Ne legyenek függő, hibás, rendezendő tételek,
illetve egyenlegük alátámasztott legyen
·
Ne legyen negatív a saját tőke, illetve ne
legyen a saját tőke a kötelező minimális jegyzett tőke értéke alatt
A könyvelőváltás ideális időpontja
A könyvelőváltás nem kockázatmentes, ezért nincs igazán
megfelelő időpontja, de általánosságban elmondható, hogy a váltásra a
legmegfelelőbb helyzet egy adott üzleti év lezárását követő rövid időszak.
Ekkor minden nyilvántartás megvan, a leltárak ellenőrizhetők, a felelősség az
új könyvelés és a régi könyvelés között egyértelműen meghatározható.
Az év közbeni könyvelőváltás általában nem ajánlható, mivel
itt felmerülhet a tárgyév újrakönyvelésének szükségessége.
A fentiek elsősorban egy „tervezett” könyvelőváltásra
vonatkoznak, kényszerhelyzetben, vagy rossz minőségű szolgáltatás esetén a
váltást nem szabad halogatni, függetlenül annak költségétől. Ezek a költségek
messze alacsonyabbak, mint a bírságok vagy az egyéb hátrányos jogkövetkezmények
hatásai.
Látogassa meg weboldalunkat is: www.whisperingtree.hu
Látogassa meg weboldalunkat is: www.whisperingtree.hu